Дебиторская задолженность – это деньги, причитающиеся предприятию за продажу уже поставленных товаров или услуг. Предприятия часто предоставляют клиентам этот вид краткосрочного кредита, создавая счет-фактуру или счет, который должен быть оплачен позднее. Дебиторская задолженность считается активом и указывается в балансе предприятия.

Чтобы понять, как дебиторская задолженность работает на ваш бизнес, вам необходимо узнать, что представляет собой этот важный финансовый компонент, как его учитывать, почему он важен для анализа бизнеса и чем он отличается от кредиторской задолженности.

Определение и примеры дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это задолженность клиентов перед предприятием за товары и услуги, которые предприятие продало или предоставило в кредит. Другими словами, любые деньги, которые предприятие имеет право получить в качестве оплаты, учитываются как дебиторская задолженность.

Ввод дебиторской задолженности является нормальной практикой для предприятия в любой момент оказания услуг, до того, как будет создана и передана клиенту счет-фактура.

  • Альтернативное название: неоплаченный счет, остаток задолженности
  • Сокращение: AR

Например, сантехника вызывают для ремонта прорвавшейся трубы в доме клиента. После того, как сантехник завершает работу, он предоставляет клиенту счет на сумму $50 за выполненную работу. Счет клиента на сумму $50 будет учтен сантехником как дебиторская задолженность, пока он ждет, когда клиент оплатит счет.

Как отразить дебиторскую задолженность

Дебиторская задолженность регистрируется в главной книге предприятия и отражается как часть оборотных активов в балансовом отчете, поскольку ожидается, что эта дебиторская задолженность будет оплачена и превращена в денежные средства в течение года. Таким образом, если ваш фотобизнес выставляет клиенту счет на 125 долларов за фотосессию, 125 долларов будут дебетованы из дебиторской задолженности и зачислены на продажи в главной книге. Остаток дебиторской задолженности будет отражен в статье «Оборотные активы» балансового отчета компании. После получения оплаты от клиента предприятие может отразить ее в учете.

Дебиторская задолженность для анализа бизнеса

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает скорость погашения дебиторской задолженности на ежегодной основе и рассчитывается по следующей формуле:

Чистые годовые продажи в кредит ÷ средняя дебиторская задолженность

Расчет средней дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

(Начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность ÷ 2)

Поскольку этот показатель отражает ликвидность вашей компании, оборачиваемость дебиторской задолженности может стать отличным инструментом для финансового анализа, который поможет вам оценить финансовое состояние вашей компании. Он также может показать способность вашей компании поддерживать постоянный денежный поток без необходимости конвертировать крупные активы в наличные.

Инвесторы и кредиторы часто рассматривают коэффициент дебиторской задолженности компании, чтобы определить, насколько вероятно, что клиенты оплатят свои счета. Важно отметить, что ваш бизнес может иметь большое количество продаж, но недостаточный денежный поток из-за неоплаченной дебиторской задолженности. Непогашенная дебиторская задолженность может навредить вашему бизнесу, снизив ликвидность и ограничив перспективы вашей компании.

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность: в чем разница?

Дебиторская и кредиторская задолженность, по сути, находятся на противоположных сторонах баланса. В то время как дебиторская задолженность – это деньги, причитающиеся вашей компании (и считающиеся активом), кредиторская задолженность – это деньги, которые ваша компания обязана выплатить (и считающиеся пассивом).

Например, стандартной практикой врача, проводившего обследование клиента, является отправка счета в компанию медицинского страхования клиента. Этот врач может также выставить клиенту счет на остаток средств, который не покрыла страховка. Затем офис врача регистрирует оба остатка задолженности в своей дебиторской задолженности до получения оплаты. Со своей стороны, страховая компания, ответственная за часть оплаты клиента, задокументирует остаток, который она должна врачу, как кредиторскую задолженность.

Временные рамки дебиторской задолженности

Подумайте, как долго ваш бизнес будет предоставлять кредит клиенту. Как правило, дебиторская задолженность подлежит погашению в течение 30–60 дней и считается просроченной после 90 дней. Сроки могут зависеть от вашей отрасли.

Как правило, слишком быстрое взыскание задолженности может привести к чрезмерной нагрузке на клиентов с хорошей репутацией. Однако слишком долгое ожидание взыскания может привести к потере возможности оплаты. Выбор идеального времени для отсрочки платежа поможет вам сохранить баланс между гибкостью и обеспечением своевременной оплаты.

Подведем итог

  • Дебиторская задолженность – это задолженность перед предприятием за услуги или товары, предоставленные клиенту.
  • В балансовом отчете предприятия дебиторская задолженность считается оборотными активами.
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых годовых кредитных продаж на среднюю дебиторскую задолженность.
  • Как правило, дебиторская задолженность подлежит погашению в течение 30–60 дней и считается просроченной после 90 дней, но сроки могут варьироваться в зависимости от отрасли.