Гудвилл: что это такое, как рассчитать, примеры, виды

«Гудвилл» – это термин, используемый в бухгалтерском учете, который представляет собой превышение суммы между ценой покупки и справедливой рыночной стоимостью бизнеса. Гудвилл, также называемый деловой репутацией, непосредственно влияет на воспринимаемую стоимость бизнеса, часто делая его синонимом хорошей репутации. Он важен при рассмотрении вопроса о приобретении бизнеса и считается нематериальным активом.

Если вы рассматриваете возможность приобретения нового бизнеса важно узнать, как работает гудвилл. Изучение того, как он оценивается в балансовом отчете, поможет вам отслеживать активы, а также другие юридические требования, касающиеся гудвилла.

Определение и примеры гудвилла в бухгалтерском учете

Когда из разницы между ценой покупки бизнеса и его справедливой рыночной стоимостью рассчитывается избыточная сумма, получается сумма, известная как «гудвилл».

Гудвилл, в некотором смысле, представляет собой репутацию бизнеса на рынке, что необходимо учитывать при поглощениях. Известные компании завоевали популярность или имеют другие активы, такие как брендинг и лояльность клиентов. Они могут продать свой бизнес дороже, чем он стоит, поскольку эти активы могут повысить его цену. Поскольку эти активы, создающие гудвилл, не имеют физической формы, гудвилл считается нематериальным активом, так как он все равно увеличивает стоимость компании. Вот некоторые из этих активов, которые можно считать гудвиллом:

узнаваемость бренда
талант
коммерческие секреты
лицензии
доменные имена
репутация и связи с профессионалами
авторские права, торговые марки и другая интеллектуальная собственность

Например, предположим, что бизнес А приобретает бизнес Б за $500 000. Если бизнес Б стоит $450 000, как было определено покупателями и продавцами на рынке, что называется справедливой рыночной стоимостью, то бизнес А отразит на своем балансе излишек в размере $50 000 в качестве гудвилла.

Как работает гудвилл в бухгалтерском учете

Чтобы рассчитать гудвилл, необходимо понять формулу. Гудвилл равен избыточной сумме после вычета справедливой рыночной стоимости из цены покупки:

Гудвилл = Стоимость приобретения — Стоимость чистых активов

Вам необходимо определить стоимость чистых активов предприятия, которая равна идентифицируемым активам предприятия за вычетом его обязательств. Вычтите эту сумму из суммы, уплаченной за приобретение бизнеса.

Как только бизнес завершает покупку и приобретает другой бизнес, покупка заносится в баланс. Гудвилл отражается в балансе как внеоборотный актив и считается нематериальным активом, поскольку не является физическим объектом.

Предприятия должны учитывать гудвилл в соответствии с требованиями Общепринятых принципов бухгалтерского учета, или GAAP, которые устанавливает Совет по стандартам финансового учета (FASB).

Понимание обесценения гудвилла

«Обесценение» относится к колебаниям справедливой рыночной стоимости бизнеса. Поскольку стоимость гудвилла может меняться в силу обстоятельств, таких как изменение клиентской базы или репутации, она должна быть отражена правильно и представлена в точной отчетности. Согласно FASB, компании должны проверять ее ежегодно, а также при первом приобретении бизнеса.

Тесты на обесценение также требуются, если определенные события влияют на справедливую рыночную стоимость бизнеса, например, увольнения, изменения в конкуренции или изменения в общем деловом климате.

Виды гудвилла

Гудвилл можно разделить на различные типы в зависимости от того, что и как было приобретено. Как правило, гудвилл либо приобретается, либо является неотъемлемой частью компании. Он также может быть разделен по отраслям и может быть назван деловой репутацией, гудвиллом практикующего специалиста или гудвиллом практики.

Деловая репутация

Деловая репутация представляет собой превышение суммы между ценой, уплаченной за приобретение предприятия, и его фактической справедливой рыночной стоимостью. Деловая репутация обычно используется в бухгалтерском учете при приобретении бизнеса, если только тип бизнеса не является более специфическим, например, практика.

Гудвилл в целом обычно называют деловой репутацией, поскольку эти два термина часто используются как взаимозаменяемые.

Гудвилл практики

Гудвилл практики относится к сумме гудвилла конкретно практики, например, юридической фирмы. Гудвилл практики схож с деловой репутацией, поскольку учитывает общую стоимость практики.

Гудвилл практикующего специалиста

Гудвилл практикующего специалиста относится к гудвиллу в отношении конкретного направления деятельности, которое практикуется, подобно гудвиллу практики. Однако этот тип гудвилла сосредоточен на навыках, знаниях и таланте практикующих специалистов.

Приобретенный гудвилл

Приобретенный гудвилл означает, что предприятие просто купило другую компанию, что в целом является концепцией деловой репутации.

Неотъемлемая деловая репутация

Неотъемлемая деловая репутация не покупается и возникает внутри одной компании. Например, это может быть результатом изменения репутации компании, что увеличивает ее стоимость.