Управление расходами, являющееся ключевой частью ведения бизнеса, можно разделить на две основные категории: операционные и капитальные затраты.

Операционные затраты – это, как правило, текущие расходы на ежедневные операции, обеспечивающие функционирование бизнеса, такие как оплата труда сотрудников и маркетинговые расходы. Капитальные затраты, с другой стороны, обычно представляют собой единовременные расходы на приобретение основных средств и долгосрочные инвестиции, такие как покупка здания, модернизация технологии или приобретение патентов, и это лишь несколько примеров.

Давайте рассмотрим основные различия между операционными и капитальными затратами, чтобы вы могли понять, какую роль они играют в вашем бизнес-планировании. Как вы увидите, определение того, какие затраты являются операционными, а какие капитальными, не всегда однозначно.

Основные моменты

  • Коммерческие расходы можно разделить на две основные категории: операционные затраты и капитальные затраты.
  • Капитальные затраты включают в себя долгосрочные инвестиции, такие как покупка здания, инвестиции в оборудование или оформление патентов.
  • Операционные затраты включают ежедневные расходы, такие как стоимость аренды, офисные принадлежности и заработная плата персонала, которые являются частью текущей деятельности.

Что такое капитальные затраты?

Капитальные затраты (CapEx) возникают, когда компания тратит деньги, использует залог или берет на себя долговые обязательства для приобретения нового актива или увеличения стоимости существующего. Часто это единовременные расходы.

Примеры капитальных затрат включают следующее:

  • Покупка офисных помещений или оборудования
  • Значительная модернизация существующих объектов
  • Оформление патентов
  • Покупка транспортных средств компании

Что такое операционные затраты?

Операционные затраты (OpEx) – это ежедневные расходы, необходимые для поддержания работоспособности бизнеса. Как правило, это повторяющиеся, краткосрочные расходы.

Примеры операционных расходов включают следующее:

  • Заработная плата сотрудников
  • Аренда
  • Страхование
  • Принадлежности
  • Юридические услуги
  • Мелкий ремонт
  • Налоги
  • Путешествия
  • Коммунальные услуги
  • Маркетинговые расходы

Капитальные затраты и операционные затраты: основные различия

Капитальные затраты и операционные затраты имеют существенные различия в том, как они относятся к налогам и как учитываются в бюджете. Компании также могут иметь различные процессы утверждения каждого вида расходов.

Вот некоторые ключевые различия между капитальными и операционными затратами.

Капитальные затраты Операционные затраты
Налоги Обычно не вычитаются полностью в течение одного года, но могут амортизироваться в течение нескольких лет Обычно полностью вычитаются в год осуществления расходов
Бюджетирование Требуется предварительный единовременный платеж Текущие расходы
Процесс утверждения Часто имеет более сложный процесс утверждения, требующий одобрения на высоком уровне Часто имеет прямой, заранее утвержденный процесс

Налоги

Как правило, вы не можете вычесть капитальные затраты в том году, когда вы их понесли, потому что вы их капитализируете. Когда предприятие несет капитальные затраты, оно также обычно добавляет актив, поэтому Налоговое управление рассматривает капитальные затраты как инвестиции в бизнес. Однако вы можете ежегодно вычитать часть стоимости ваших капитальных затрат посредством амортизации, износа или истощения, чтобы в конечном итоге возместить расходы.

С другой стороны, операционные затраты могут быть вычтены из налогов компании в том же году, когда они были понесены.

Бюджетирование

Большинство капитальных затрат требуют предварительной оплаты и считаются долгосрочными инвестициями. Это означает, что вам, возможно, придется составлять бюджет капитальных затрат заблаговременно или рассмотреть возможность получения кредита.

Напротив, операционные затраты носят постоянный характер, и предприятия могут оплачивать эти счета, например, ежемесячно или ежеквартально. Эти расходы также требуют определенной степени бюджетирования, поскольку это периодические расходы.

Однако, поскольку операционные затраты, как правило, менее дорогостоящие и краткосрочные, они могут не требовать такого предварительного планирования, как капитальные затраты, и вам, как правило, не понадобится кредит для их покрытия.

Процесс утверждения

Поскольку капитальные затраты – это относительно дорогостоящие расходы на долгосрочные инвестиции, они, как правило, требуют утверждения на более высоком уровне. Процесс утверждения может занять время и задержать покупку.

С другой стороны, регулярные операционные затраты обычно предварительно утверждаются в бюджете, поэтому они не требуют повторного утверждения. После утверждения счета по операционным затратам оплачиваются регулярно, иногда с помощью автоматизированного процесса.

Помимо капитальных и операционных затрат, коммерческие расходы можно разделить на несколько других категорий, таких как вычитаемые и невычитаемые расходы, прямые и косвенные затраты, накладные расходы и т.д.

Как оба вида расходов важны для вашего бизнеса

Успех бизнеса зависит от управления и контроля как капитальных, так и операционных затрат.

Знание того, сколько тратит ваш бизнес и какова норма прибыли на эти инвестиции, позволяет понять, как лучше инвестировать, больше экономить, умножать прибыль и находить больше возможностей для роста.

Компании могут использовать капвложения для поддержания своих заводов, имущества и оборудования и выявления методов их улучшения, будь то усовершенствование или приобретение новых. OpEx можно использовать для поиска мер по сокращению расходов и выявления возможностей для повышения эффективности.

Подведем итог

  • Капитальные затраты – это долгосрочные инвестиции, которые вы делаете для улучшения своей компании, в то время как операционные затраты – это расходы, которые вы несете для поддержания бизнеса в рабочем состоянии.
  • Капитальные затраты включают в себя крупные расходы, такие как патенты и покупка офисного помещения, а операционные затраты включают в себя периодические расходы, такие как зарплата персонала и обслуживание оборудования. Оба эти вида расходов важны для поддержания работоспособности и роста бизнеса.

Часто задаваемые вопросы

Что значит иметь отрицательные капитальные затраты?

Отрицательные капитальные затраты возникают потому, что сумма амортизации капитальных затрат больше, чем сумма, потраченная на новое оборудование.

Как рассчитать общие операционные затраты?

Общие операционные затраты можно рассчитать, сложив все периодические расходы. Конкретные операционные затраты зависят от вида деятельности, но общие включают: канцелярские принадлежности, страхование, лицензионные платежи, юридические услуги, маркетинг и рекламу, начисление заработной платы, налоги, коммунальные услуги и транспортные расходы.

В чем разница между себестоимостью проданных товаров и операционными затратами?

Себестоимость проданных товаров – это расходы предприятия, определяемые путем вычитания стоимости товарно-материальных запасов на конец налогового года из стоимости на начало плюс все расходы, понесенные в связи с производством, такие как затраты на оплату труда и сырье. Операционные затраты – это расходы, понесенные для ведения бизнеса, которые могут включать такие расходы, как маркетинг, которые не учитываются в себестоимости товаров.